Scopri le novità e le linee guida dell’adempimento collaborativo con la recente Circolare dell’Agenzia delle Entrate. La normativa in continua evoluzione offre nuove possibilità e regole da seguire per le imprese.

Abbassamento della Soglia Dimensionale di Accesso

Con il progressivo abbassamento della soglia dimensionale di accesso, ora fissata a 500 milioni di euro dal 2026, si apre la strada alla possibilità di estendere il regime anche alle società del medesimo gruppo civilistico prive dei requisiti dimensionali. È necessario che almeno un soggetto del gruppo possieda tali requisiti e che sia adottato un Tax Control Framework (TCF) integrato e unitario.

Certificazione del TCF

Il TCF richiede una certificazione triennale da parte di professionisti indipendenti e deve mappare i rischi fiscali originati dai principi contabili. Per questo, è possibile utilizzare i modelli di controllo previsti dalla Legge n. 262/2005 o SOX.

Potenziamento della Penalty Protection

• La disclosure preventiva e tempestiva dei rischi garantisce l’esimente sanzionatoria totale.
• La corretta mappatura dei rischi assicura la riduzione delle sanzioni amministrative.
• La certificazione del TCF permette la contrazione dei termini per l’attività di accertamento.

Istituti Deflattivi e Procedurali

Oltre alla penalty protection, si consolidano nuovi istituti deflattivi e procedurali. Il ravvedimento guidato, il contraddittorio preventivo rafforzato in caso di esito sfavorevole e l’accentramento operativo delle attività istruttorie presso la Direzione Specialistica Adempimento Collaborativo rappresentano passi avanti nel sistema.

FAQ – Domande Frequenti

Cosa comporta l’abbassamento della soglia dimensionale di accesso?

L’abbassamento della soglia permette a più società di accedere al regime di adempimento collaborativo, se facenti parte dello stesso gruppo civilistico e con almeno un soggetto che possieda i requisiti richiesti.

Che vantaggi offre la certificazione del TCF?

La certificazione del TCF permette una gestione più efficace dei rischi fiscali e una riduzione dei tempi per l’attività di accertamento.

Come funziona il ravvedimento guidato?

Il ravvedimento guidato offre la possibilità di regolarizzare eventuali violazioni fiscali in modo agevolato, riducendo le sanzioni previste.

Conclusione

Per rimanere sempre aggiornati sulle ultime novità dell’adempimento collaborativo, consulta le fonti ufficiali. Se hai bisogno di una consulenza personalizzata in materia fiscale, non esitare a contattare lo Studio Tisi Commercialisti.