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Correttivi Covid-19 e altre integrazioni agli ISA 2022

Al fine di considerare gli effetti legati all’emergenza COVID-19, sono stati predisposti appositi correttivi (c.d. “correttivi COVID-19”) da applicare all’analisi degli: – indicatori elementari di affidabilità; – indicatori elementari di anomalia. I nuovi correttivi sono commisurati all’entità di alcuni fattori sintomatici dello stato di difficoltà economica, quali la riduzione dei ricavi / compensi, della domanda, della produttività settoriale e la variazione della forza lavoro dipendente. Si evidenzia che l’applicazione dei correttivi è completamente “automatica” e non richiede che siano forniti ulteriori dati rispetto a quelli ordinariamente previsti. L’art. 148, DL n. 34/2020, c.d. “Decreto Rilancio” prevede la definizione (da parte di SOSE) di specifiche metodologie per l’applicazione degli ISA (c.d. […]

Determinazione valore dei beni strumentali ai fini ISA

DOMANDAIl valore dei beni strumentali da inserire a rigo 21, campo 1 del mod. ISA va indicato al netto o al lordo delle rivalutazioni dei beni effettuate in precedenza? RISPOSTANelle istruzioni del quadro F del mod. ISA l’Agenzia delle Entrate precisa che a rigo 21, campo 1 “valore dei beni strumentali” va riportato il costo storico, comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione e degli eventuali contributi di terzi, dei beni materiali e immateriali ammortizzabili, ad esclusione dell’avviamento, al lordo degli ammortamenti, considerando le eventuali rivalutazioni a norma di legge effettuate prima dell’entrata in vigore delle disposizioni di cui agli artt. da 10 a 16, Legge n. 342/2020. Di conseguenza, […]

ISA: chiarimenti per il periodo d’imposta 2021

Con Circolare 25 maggio 2022, n. 18, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito all’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2021.In particolare, il documento di prassi analizza: gli interventi di revisione straordinaria degli ISA; attraverso l’applicazione di correttivi sarà possibile adeguare il giudizio di affidabilità tenendo conto delle circostanze economiche che hanno caratterizzato il 2021;gli elementi più salienti dei modelli ISA 2022, delle c.d. variabili precalcolate e del software di calcolo;le nuove cause di esclusione connesse agli effetti economici negativi causati dalla pandemia. Per i contribuenti esclusi dall’applicazione degli ISA è preclusa la possibilità di accedere ai benefici premiali previsti dal comma 11, articolo 9-bis, D.L. n. 50/2017; inoltre, tali soggetti sono comunque tenuti alla comunicazione dei dati economici, contabili e strutturali previsti all’interno dei relativi modelli. Infine, riguardo al regime premiale ISA, […]

Novità ISA 2022

Con Provvedimento datato 31 gennaio 2022, sono stati approvati 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2021.Fra le novità intervenute si segnalano le seguenti: una sola casistica di esclusione dagli ISA legata al Covid, ovvero coloro che hanno subito una riduzione dei ricavi/compensi del 33%; in presenza di tale causa di esclusione rimane comunque l’obbligo di presentazione del modello; la non indicazione nel quadro F e nel quadro H dell’ammontare dei contributi e delle indennità di qualsiasi natura che non concorrono alla formazione del reddito, erogati in via eccezionale a seguito dell’emergenza epidemiologica da Covid; le modifiche dei codici ATECO nei Modelli ISA 2022.  Fonte SEAC spa

Approvati i modelli definitivi REDDITI, CNM, IRAP e ISA 2022

Con quattro distinti Provvedimenti datati 31 gennaio 2022, sono stati approvati dall’Agenzia delle Entrate i modelli REDDITI 2022 e le relative istruzioni, relativi a: Persone fisiche (PF);Società di Capitali (SC);Società di Persone (SP);Enti non commerciali (ENC). Sono stati inoltre approvati i modelli 2022 e le istruzioni relativi a: Consolidato nazionale e mondiale (CNM);IRAP. Con un ulteriore Provvedimento datato 31 gennaio, sono: stati individuati i dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo di imposta 2022;stati approvati 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2021;state individuate le modalità per l’acquisizione degli ulteriori dati necessari ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2021 e il programma delle elaborazioni […]

Isa: chiarimenti per il periodo d’imposta 2020

Con Circolare 4 giugno 2021, n. 6, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito all’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2020.In particolare, il documento di prassi analizza: gli elementi di novità e semplificazione presenti nei modelli ISA 2021, nelle c.d. variabili precalcolate e nel software di calcolo; le nuove cause di esclusione connesse agli effetti economici negativi causati dalla pandemia. Per i contribuenti per cui sussiste una causa di esclusione dall’applicazione degli ISA, è preclusa la possibilità di accedere aibenefici premiali previsti dal comma 11, art. 9-bis, D.L. n. 50/2017; inoltre, tali soggetti sono comunque tenuti alla comunicazione dei dati economici, contabili e strutturali previsti all’interno dei relativi modelli;gli interventi di revisione straordinaria degli ISA: attraverso l’applicazione di correttivi sarà possibile adeguare il giudizio di affidabilità tenendo […]

Approvate le specifiche tecniche per l’acquisizione di ulteriori dati ISA

Con Provvedimento 23 aprile 2021, l’Agenzia delle Entrate ha approvato le specifiche tecniche per l’acquisizione massiva degli ulteriori dati necessari ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2020 (così come previsto dal D.M. 2 febbraio 2021).In particolare, il provvedimento individua le specifiche tecniche con cui predisporre i file relativi a: l’elenco dei contribuenti per i quali gli incaricati alla trasmissione telematica risultano delegati anche alla consultazione del relativo cassetto fiscale e dei relativi dati;l’elenco dei contribuenti per i quali i soggetti di cui sopra, non provvisti di delega alla consultazione del cassetto fiscale, sono però delegati alla richiesta dei dati;gli elementi necessari alla determinazione del punteggio di affidabilità per il periodo […]

Approvati i modelli definitivi REDDITI, CNM, IRAP e ISA 2021

Con quattro distinti Provvedimenti datati 29 gennaio 2021 sono stati approvati dall’Agenzia delle Entrate i modelli REDDITI 2021 e le relative istruzioni, relativi a: Persone fisiche (PF);Società di Capitali (SC);Società di Persone (SP);Enti non commerciali (ENC). Sono stati inoltre approvati i modelli 2021 e le istruzioni relativi a: Consolidato nazionale e mondiale (CNM);IRAP. Con un ulteriore Provvedimento datato 28 gennaio, sono: stati individuati i dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo di imposta 2021;stati approvati 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2020;state individuate le modalità per l’acquisizione degli ulteriori dati necessari ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2020 e il programma delle elaborazioni […]