Con il Provvedimento n. 5320 del 10 gennaio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato le linee guida per la creazione di un sistema efficace di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale. Le linee guida sono suddivise nei seguenti documenti:
- “Linee guida per la redazione del documento che regolamenta il sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale (noto come Tax Compliance Model – TCM) e per la certificazione del sistema, con relativi allegati”;
- “Linee guida per la compilazione della Mappa dei Rischi e dei Controlli Fiscali dei contribuenti del settore industriale, con relativo allegato”.
È importante sottolineare che queste linee guida sono destinate alle imprese che desiderano aderire al regime di Cooperative compliance e che necessitano di una certificazione del sistema di controllo del rischio fiscale, ai sensi dell’articolo 4 del D.Lgs. n. 221/2023.