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Identificazione del titolare effettivo: pubblicato un documento dal CNDCEC.

da | 1 Ott 24 | News fiscali

Il 1° ottobre 2024, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha pubblicato sul proprio sito il Documento di Ricerca intitolato “L’individuazione del titolare effettivo nelle società e negli enti di diritto privato”. Questo documento ha l’obiettivo di fornire supporto ai professionisti sia per l’adempimento dell’obbligo di adeguata verifica dei clienti sia per l’assistenza e consulenza a società e altre entità giuridiche che devono comunicare la titolarità effettiva al Registro Imprese.

Nel Documento, il CNDCEC ha esaminato diverse situazioni, tra cui:

  • Società fallite o in liquidazione giudiziale: L’individuazione del titolare effettivo, seguendo i criteri dell’art. 20 del D.Lgs. n. 231/2007, è considerata un esercizio formale e non utile ai fini dell’antiriciclaggio. Si sottolinea che, in assenza di tale comunicazione, il curatore non può essere sanzionato.
  • Enti del terzo settore: Sebbene il D.Lgs. n. 231/2007 faccia riferimento solo a persone giuridiche private secondo il D.P.R. n. 361/2000, il CNDCEC ritiene opportuno che tutti gli enti con personalità giuridica iscritti al RUNTS procedano a individuare il titolare effettivo e a comunicarlo al Registro.
  • Società controllate da associazioni e fondazioni: Il titolare effettivo deve generalmente essere identificato nel legale rappresentante della società controllata, poiché si presume che la gestione sia affidata al Consiglio di Amministrazione della stessa.