Con la Risposta ad Interpello del 12 settembre 2024, n. 180, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti riguardo alla possibilità di trasferire al consolidato fiscale il credito IVA infrannuale. Secondo quanto specificato dall’Agenzia:

– Le società partecipanti al gruppo possono trasferire alla consolidata crediti d’imposta entro il limite dell’IRES risultante dalla dichiarazione dei redditi del consolidato e fino a € 2.000.000, come stabilito dall’art. 1, comma 72, Legge n. 234/2021 (Legge di Bilancio 2022).

– I crediti IVA esposti nel Mod. TR possono essere ceduti solo se richiesti a rimborso da parte dei soggetti passivi che soddisfano i requisiti per la richiesta di rimborso infrannuale (art. 38-bis, comma 2, D.P.R. n. 633/72). Non è consentita la cessione dei crediti chiesti in compensazione.